Leverandørfinansiering
Leverandørfinansiering brukes om ordninger der kjøp av varer eller tjenester mellom bedrifter finansieres gjennom handelen selv – enten ved at leverandøren gir betalingsutsettelse, eller ved at en bank eller et finansieringsselskap betaler leverandøren tidlig og får oppgjøret fra kjøperen senere.
For mange bedrifter er leverandørene en like viktig kilde til kreditt som banken. Hver gang du får varer og betaler 30 dager senere, låner du i praksis penger av leverandøren i 30 dager.
Hva begrepet dekker
Begrepet brukes om flere ordninger:
| Ordning | Slik fungerer den |
|---|---|
| Leverandørkreditt | Leverandøren gir betalingsfrist på fakturaen, for eksempel 30 eller 60 dager |
| Supply chain finance (omvendt factoring) | En bank betaler leverandøren tidlig etter at kjøperen har godkjent fakturaen; kjøperen betaler banken ved forfall |
| Finansiering fra leverandøren | Leverandøren, eller et finansieringsselskap knyttet til den, tilbyr lån eller leasing til kjøp av egne produkter |
Betalingsfrister og forsinkelsesrente
Betalingsfristen mellom bedrifter avtales i utgangspunktet fritt, men etter forsinkelsesrenteloven skal den ved kjøp av varer og tjenester mellom næringsdrivende ikke overstige 60 dager, med mindre noe annet er uttrykkelig avtalt. For offentlige oppdragsgivere er reglene strengere. Er det ikke avtalt noe forfall, løper forsinkelsesrente fra 30 dager etter at kreditor har sendt faktura eller betalingsoppfordring. Reglene står i forsinkelsesrenteloven på Lovdata.
Hvordan det brukes i praksis
Store kjøpere ønsker ofte lange betalingsfrister for å bedre egen likviditet. Det kan presse små leverandører. Med supply chain finance kan kjøperen tilby leverandørene tidlig betaling gjennom en bank. Leverandøren får pengene raskt mot et lite fradrag, og kjøperen beholder sin lange betalingsfrist. Fordi banken tar risiko på kjøperen, ikke leverandøren, kan prisen bli lavere enn om leverandøren hadde brukt factoring på egen hånd.
Eksempel
En matvarekjede kjøper varer for 200 000 kroner fra en liten produsent, med 60 dagers betalingsfrist. Produsenten trenger pengene til å kjøpe råvarer. Gjennom kjedens finansieringsordning får produsenten utbetalt fakturabeløpet etter 10 dager, minus et avtalt fradrag for de 50 dagene banken forskutterer. Kjeden betaler hele beløpet til banken på dag 60.
Fradraget avhenger av renten og antall dager som forskutteres. Tallene i eksempelet er bare en illustrasjon av hvordan ordningen fungerer.
Ting å være oppmerksom på
- Lange betalingsfrister flytter finansieringsbehovet til leverandøren.
- Finansieringen kan opphøre hvis banken eller kjøperen avslutter ordningen.
- Sammenlign kostnaden med andre løsninger, som kassekreditt.
Beslektede begreper
- Supply chain finance – mer om ordninger satt opp av kjøperen.
- Factoring – salg eller belåning av egne fakturaer.
- Fakturakjøp – når et selskap kjøper enkeltfakturaer.
- Forsinkelsesrente – renten som løper når en faktura ikke betales i tide.
Ofte stilte spørsmål om leverandørfinansiering
Hva er forskjellen på leverandørfinansiering og factoring?
Ved factoring er det leverandøren som tar initiativet og selger eller belåner sine egne fakturaer. Ved leverandørfinansiering i form av supply chain finance er det ofte kjøperen som setter opp ordningen, og finansieringen prises ut fra kjøperens kredittverdighet.
Er det lovregulert hvor lang betalingsfrist bedrifter kan avtale?
Bedrifter kan i stor grad avtale betalingsfrister selv, men forsinkelsesrenteloven setter en grense på 60 dager mellom næringsdrivende med mindre en lengre frist er uttrykkelig avtalt. Loven har også regler om når forsinkelsesrente løper hvis kunden betaler for sent. Se loven på Lovdata for gjeldende regler.
Vises leverandørgjeld i regnskapet?
Ja, ubetalte leverandørfakturaer føres som leverandørgjeld, som er kortsiktig gjeld i balansen. Ved enkelte finansieringsordninger kan det være spørsmål om gjelden bør klassifiseres som gjeld til bank. Avklar dette med revisor.